¿Cómo elaborar un Plan de medidas antifraude?

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En el sitio Compliance, texto “Plan de medidas antifraude”[1], comentaba que en julio de 2020 el Consejo Europeo aprobó la creación del programa Next Generation EU con la finalidad de estimular la recuperación económica y el resarcimiento de los daños causados por la pandemia. El programa vislumbraba el mecanismo Europeo de Recuperación y Resiliencia (MRR) y la ayuda a la Recuperación para la Cohesión y los Territorios de Europa (REACT-UE). Posteriormente, el Reglamento (UE) 2021/241[2], de acuerdo con el principio de buena gestión financiera, obliga a los estados miembros a incluir, en los planes de recuperación y resiliencia que presenten, el diseño de un sistema que contemple medidas adecuadas para proteger los intereses financieros de la UE, incluyendo la prevención, detección y corrección de los conflictos de interés, la corrupción y el fraude en la utilización de los fondos otorgados.

En la Orden, HFP/1030/2021[3], referenciada en el explícito Orden HFP/1030/2021 ¿Qué sistema de compliance?[4], se establecía en su art. 6 que toda entidad, decisora o ejecutora, que participara en la ejecución de las medidas del Plan de Recuperación, Transformación y Resiliencia (PRTR), tendría que disponer de un Plan de medidas antifraude (PMA), que le permitiera garantizar y declarar que, en su ámbito de actuación, los fondos correspondientes se han utilizado de conformidad con las normas aplicables, en específico con la prevención y detección de la corrupción, el conflicto de interés y otros fraudes. La Orden apunta claramente la necesidad de una declaración de no existir conflicto de interés y la disponibilidad de un modelo de gestión de medidas antisoborno y, por derivación cumplimiento normativo con unos requisitos u obligaciones.

Entre otros requerimientos, se encuentra la disposición de una estructura de medidas antifraude adoptadas, una gestión de riesgos (análisis, evaluación, seguimiento…), un plazo de 90 días para su aprobación[5], enunciación y procedimentación de medidas de prevención (riesgos), detección (indicios), corrección (desajustes), comunicación (de las sospechas o fraudes) y persecución (seguimiento, recuperación, revisión). La Unión Europea ofrece directrices y orientaciones para estas lides, como, por ejemplo, la guía[6] sobre cómo llevar a cabo la evaluación de riesgos, o herramientas de autoevaluación con sus preceptivas instrucciones[7]. Por último la Comisión Europea puso a disposición unas orientaciones para evitar y gestionar el conflicto de interés[8] y unas directrices sobre correcciones financieras en caso de incumplimiento[9].

Además del anexo III C y el anexo II B. de la Orden n HFP/1030/2021, en “Orientaciones para la elaboración del PRTR”[10], me hacía eco de la publicación por la Secretaría General de Fondos Europeos del Ministerio de Hacienda y Función Pública del Gobierno de España (MHyFP), de unas orientaciones para el Refuerzo[11] de los mecanismos para la prevención, detección y corrección del fraude, la corrupción y los conflictos de intereses, referidos en el artículo 6 de la Orden HFP 1030/2021, referenciada en el explícito Orden HFP/1030/2021 ¿Qué sistema de compliance?[12], de 29 de septiembre, por la que se configura el sistema de gestión del Plan de Recuperación, Transformación y Resiliencia (PRTR). La propuesta tiene por objeto servir como referencia y ayudar a las diferentes entidades decisoras y ejecutoras a definir un modelo/sistema de gestión del riesgo de fraude en la ejecución del Plan de Recuperación, Transformación y Resiliencia.

El procedimiento para el tratamiento del conflicto de interés es una primera aproximación basada en las obligaciones contenidas en el artículo 6 de la Orden HFP/1030/2021, si bien deberá completarse según los pronunciamientos y guías que al respecto de la materia adopte la Comisión Europea. También se valorará la elaboración y divulgación de procedimientos específicos, a medida que se vayan concretando los distintos aspectos prácticos. En cualquier caso, los órganos gestores deberán tomar en consideración las directrices y protocolos que concrete el Servicio Nacional de Coordinación Antifraude, de la Intervención General de la Administración del Estado, conforme a lo previsto en el PRTR. Por todo lo anterior, como paso preliminar a la elaboración de un PMA se debe de realizar un “acto de reflexión profunda” en el sentido de enfocarlo no como un requerimiento legal, sino como una herramienta de planificación y toma de conciencia del riesgo que afecte positivamente a la cultura organizacional, reconociendo el riesgo de corrupción y de fraude. Seguidamente, se debe aprobar el inicio del PMA así como el perfil responsable, el plazo de ejecución y los compromisos de recursos necesarios. 

Dependiendo del tamaño de la empresa, tan importante es lo anterior como la alineación de un equipo de trabajo con "suficiente suficiencia técnica". A continuación se procede a la identificación de las parcelas de riesgo, detectando, analizando y valorando el riesgo inherente, estableciendo medidas preventivas para caminar hacia un riesgo tolerable. Una vez realizado el análisis de riesgos y evaluada también la tolerancia o apetito de riesgo, elaboraremos el PMA realizable y equilibrado (nada de “cantos al sol”), programando adecuadamente la implantación de las medidas preventivas o contingentes, de forma que cada medida esté asociada a un perfil responsable y un plazo de ejecución. Una vez redactado el PMA, el siguiente hito consiste en el estudio y, si procede, aprobación para, después, ponerlo en marcha con un adecuado seguimiento, detección de no conformidades, evaluación y ajustes así como el análisis del impacto del PMA. Por si es de tu interés, a continuación te dejo un videotutorial de diez minutos de duración, alojado en el canal de Youtube. Fuente de la imagen: mvc archivo propio.

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[1] Velasco Carretero, Manuel. Plan de medidas antifraude. 2021. Sitio Compliance. Visitado el 17/02/2022.

[2] Reglamento (UE) 2021/241 del Parlamento Europeo y del Consejo, de 12 de febrero de 2021, por el cual se establece el Mecanismo de Recuperación y Resiliencia.

[3] Orden HFP/1030/2021, de 29 de septiembre, por la que se configura el sistema de gestión del Plan de Recuperación, Transformación y Resiliencia. Publicado en el BOE núm. 234, de 30 de septiembre de 2021. Ver texto consolidado

[4] Velasco Carretero, Manuel. Orden HFP/1030/2021 ¿Qué sistema de compliance? 2021. Sitio visitado el 17/02/2022.

[5] A contar desde la entrada en vigor de la orden o desde que el ente tenga conocimiento de que participa en la ejecución del PRTR.

[6] Fondos Estructurales y de Inversión Europeos Orientaciones para los Estados miembros y las autoridades responsables de los programas Evaluación del riesgo de fraude y medidas efectivas y proporcionadas contra el fraude. 2014.

[7] Si quieres acceder a las herramientas clickea AQUÍ.

[8] https://eur-lex.europa.eu/legal-content/ES/TXT/PDF/?uri=CELEX:52021XC0409(01)&from=ES

[9] https://ec.europa.eu/regional_policy/sources/docgener/informat/2014/GL_corrections_pp_irregularities_annex_ES.pdf

[10] Velasco Carretero, Manuel. Orientaciones para la elaboración del PRTR. Sitio Compliance. 2022. Visitado el 17/02/2022.

[11] Orientaciones para el Refuerzo. 24 de enero de 2022. Ministerio de Hacienda y Función Pública.

[12] Velasco Carretero, Manuel. Orden HFP/1030/2021 ¿Qué sistema de compliance? 2021. Sitio visitado el 17/02/2022.

Metrología para innovar y crecer

Fuente de la imagen: mvc archivo propio

El Centro Español de Metrología (CEM), dependiente de la Secretaría General de Industria y Pyme española, es la referencia nacional en el desarrollo de los patrones de medida, de aplicaciones técnicas y métodos de medición y en el desarrollo de la regulación de la metrología. Dentro de su función principal de definir las unidades legales de medida, el CEM tiene encomendadas otra serie de misiones como: desarrollar una adecuada infraestructura nacional de metrología, promover y divulgar la enseñanza de metrología, y armonizar el control metrológico legal para asegurar la protección del medio ambiente. Pues bien, el CEM presentó ayer su Plan Estratégico para el periodo 2017-2020. Las principales actuaciones se encaminan a reforzar el servicio a la industria, potenciar la innovación y fomentar la formación de profesionales en el ámbito de la metrología. Begoña Cristeto, secretaria general de Industria y Pyme y presidenta del CEM asegura que «unas mediciones cada vez más precisas y fiables son esenciales para impulsar la innovación y el crecimiento en la economía del conocimiento».

Con el plan 2017-2020, el CEM define y prioriza toda una serie de líneas estratégicas para reforzar su misión. La primera es orientar las actividades de investigación en metrología hacia campos con gran potencial de desarrollo futuro para las empresas. Otros pilares del plan son: el desarrollo de nuevos métodos de medida adaptados a las actuales necesidades, el impulso de la formación de especialistas en Metrología, la potenciación de la transferencia tecnológica, y el fomento de la divulgación sobre esta disciplina científica. Además, el plan establece prioridades como mantenerse a la vanguardia de las novedades científicas y tecnológicas para que la metrología apoye el desarrollo de la ciencia, industrias, y empresas; reforzar su papel como protector de la salud de los ciudadanos y del interés público; impulsar la I+D+i en metrología conectándola con las demandas de la industria y laboratorios nacionales; y alinearse con los Programas Marco de la Unión Europea, el Plan Nacional de I+D+i y los planes regionales de innovación[1]. 

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[1] Fuente de la información: MEIyC; fuente de la imagen: mvc archivo propio.

Medidas laborales y sociales

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Me quedaba pendiente de tachar en la agenda el inventario de las principales medidas en materia laboral y seguridad social de la Ley 3/2017, de 27 de junio, de Presupuestos Generales del Estado español para el año 2017[1]. Menos mal que la nota del Registro de Asesores Laborales del Consejo General de Economistas (EAL), en el que me encuentro integrado, me refrescó el objetivo y me facilitó el estudio (Gracias), al que dediqué la tarde de ayer. Apoyándome en el contenido de la nota, dentro de las medidas aprobadas, en materia laboral y de Seguridad Social se recogen los siguientes aspectos: 1. revalorización de las pensiones abonadas por el sistema de Seguridad Social durante 2017, que se incrementarán un 0,25% respecto a las del ejercicio 2016; 2. Mantenimiento de las bases y tipos de cotización a la Seguridad Social aprobados por la Orden ESS/ 106/2017 de 9 de febrero, salvo la base mínima de cotización del régimen de los trabajadores por cuenta propia o autónomos que pasa a ser de 919,80i / mes, que se ha incrementado un 3%; 3. interés legal del dinero: 3%; 4. interés legal de demora: 3,75%; 5. determinación del indicador público de renta de efectos múltiples (IPREM), que se ha visto incrementado en un 1% respecto a los importes vigentes durante el año 2016.

Y, por último, y no menos importante, 6. modificación de la Ley 20/2007, de 11 de Julio, del Estatuto del Trabajo autónomo, sobre la posibilidad de ejercer una actividad por cuenta propia a tiempo parcial. Apunta el EAL que ante la falta de aprobación a principio de año, de los presupuestos generales del Estado para 2017, que aplazarán nuevamente su vigencia, entró en vigor con efectos 1/01/2017, la Disposición Final Décima de la Ley 27/2011[2], que modificó la Ley 20/2007, por la que se reconocía la posibilidad de que el trabajador por cuenta propia pudiese realizar su actividad a tiempo parcial, recogiéndose asimismo, la posibilidad de que se estableciera un sistema de cotización a tiempo parcial para este colectivo de trabajadores. Si bien no ha llegado a publicarse ningún desarrollo normativo que haya permitido a los autónomos acogerse a esta posibilidad de prestar sus servicios por cuenta propia, y cotizar a la Seguridad Social, a tiempo parcial, con la aprobación de los presupuestos generales del estado para este año 2017, y por medio de la Disposición final décimo séptima se ha procedido a suspender nuevamente la aplicación de tal posibilidad hasta el próximo 1 de enero de 2019 (fuente de la información: BOE y EAL; fuente de la imagen: pixabay).

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[1] Si quieres acceder al documento, clickea AQUÍ. Sitio visitado el 04/08/2017.

[2] Ley 27/2011, de 1 de agosto, sobre actualización, adecuación y modernización del sistema de Seguridad Social.

El cine y sus ayudas

Caballo en movimiento (Animal locomotion) es una secuencia animada de un caballo de carreras galopando. Las fotos fueron realizadas por Eadweard Muybridge y se publicaron por primera vez en 1887 en Filadelfia. Fuente: Wikimedia Commons. Dominio Público

La Administración Pública ha utilizado medidas de fomento para promocionar y ayudar a los sectores que se consideran estratégicos. A partir de la noticia recogida en el vídeo que te dejo a pie de post, en el marco de la disciplina Derecho Administrativo II, propuso Carlos analizar a la luz de ese tema, qué características tienen las ayudas que estimulan el sector del cine. En opinión de José María Álvarez Monzoncillo y Javier López Villanueva[1], durante la última década del siglo pasado y primeros años de este siglo, las políticas públicas planteadas en materia de la cinematografía en España se encontraban orientadas convenientemente en lo que al fomento de esta actividad cultural se refiere, supuestamente premiando el éxito, posibilitando la entrada de nuevos creadores y protegiendo el mercado de las multinacionales, con armas como la cuota de pantalla, las subvenciones sobre proyecto a jóvenes realizadores y subvenciones automáticas sobre la recaudación de la taquilla, sistema que conlleva aspectos positivos, como la consolidación de las ayudas por ley, la obligación de destinar un porcentaje de sus ingresos a la financiación anticipada de la producción de largometrajes o la creación del Servicio de Defensa de la Competencia, velando que las películas tuvieran garantías de una explotación comercial mejor, al tiempo que se reforzaba la capacidad financiera de las pequeñas productoras.

Para José María y Javier, el fomento del cine en España se ha configurado tradicionalmente sobre dos tipos de medidas: subvenciones automáticas para la amortización de películas y asistencias sobre proyecto o anticipadas, incrementando las ayudas automáticas su peso vía porcentajes sobre la recaudación y disminuyendo las dotaciones sobre proyectos. Posteriormente, se consideraron las ayudas a películas en cualquier soporte, a los documentales y obras experimentales, posibilitando el fomento de una renovación del talento cinematográfico. Asimismo, para el control de este sector estratégico, se pusieron en marcha una serie de mecanismos (algunos ya derogados), como la cuota de distribución, la cuota de pantalla o la cuota televisiva. En cuanto a la cooperación exterior, Unión Europea e Iberoamérica fundamentalmente, con el objetivo de paliar la baja circulación de sus obras, fomentar las coproducciones y reforzar la competitividad de las pymes audiovisuales, la Comisión Europea puso en marcha programas como MEDIA (I, II y Plus)[2] y el Fondo Iberoamericano proyectos como IBERMEDIA[3].

Aunque José Battle[4] expresó alegremente en 2009 que “el sector del cine es anticíclico, cuando hay crisis es cuando se comporta mejor”, es indudable que con la llegada de la crisis, a la cinematografía de nuestro país se le abrieron muchos frentes y resurgieron fantasmas del pasado que se creían desterrados: deuda por las inversiones de la digitalización, el IVA, recortes del Gobierno en subvenciones y las fallidas inversiones para cubrir la brecha digital, fundieron a negro las pantallas de muchas salas, abocadas a la reestructuración drástica cuando no al cierre. En el anuario SGAE 2013 de las artes escénicas. Musicales y audiovisuales[5], se escribe que la exhibición de cine en España muestra un declive, rompiendo una larga tendencia de crecimiento iniciada a finales de los años ochenta. Desde 2008, el número acumula caídas paulatinas producidas cada año, siendo el indicador que presenta una mayor evolución a la baja el correspondiente a espectadores. Otras medidas fiscales, como el incremento del tipo impositivo del IVA aplicado a distintos bienes y servicios culturales, entre los que se encontraba el cine, generó una reducción de la recaudación y del número de espectadores, agravando los efectos que la crisis económica estaba ya produciendo sobre la demanda cultural, junto a los descensos presupuestarios que dificultaban la financiación de la cultura. Como escribía en 2013 Rocío García[6], la industria del cine se encontraba en coma. 

En la actualidad, el gobierno español, vía la reforma fiscal en ciernes, intenta mejorar las ayudas fiscales al cine para apoyar a esta industria, por ejemplo, posibilitando que vengan productoras extranjeras a filmar a España, mediante un mecanismo de monetización similar al existente para I+D, reforzar y ampliar el régimen de deducciones al mecenazgo o subiendo el porcentaje de deducción por inversiones en producciones cinematográficas y series audiovisuales, si bien la base de esta deducción, de la que habrá que restar las subvenciones, estará constituida por el coste total de la producción, así como por los gastos para la obtención de copias y los gastos de publicidad y promoción a cargo del productor[7]. Sin embargo, los empresarios del cine, frustrados, indignados, angustiados, preocupados, siguen insistiendo al ejecutivo español que aplique medidas como una rebaja del IVA cultural del 21 % al 10 % o a una desgravación en el Impuesto de Sociedades del 30% para producciones cinematográficas, en vez del 20 % para el primer millón de euros, que propone el gobierno.

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[1] Álvarez Monzoncillo, José María, Catedrático de Comunicación Audiovisual en la Universidad Rey Juan Carlos, y López Villanueva, Javier, autor de “El Futuro del Audiovisual en España” “La Industria Cinematográfica en España””Imágenes de Pago” “Presente y Futuro de la Televisión Digital” y “El Futuro del Ocio en el Hogar”. “La situación de la industria cinematográfica española: políticas públicas ante los mercados digitales”. Editorial Alternativas. 2006.
[2] http://www.oficinamediaespana.eu/
[3] http://www.programaibermedia.com/
[4] Batlle, José, consejero delegado de Odeon/UCi/CINESA para europa continental. Entrevistado por J. Orihuel: “El número de espectadores de cine crece un 3% con la crisis”. Periódico Expansión. 21/04/2009 

 http://www.expansion.com/2009/04/21/catalunya/1240311447.html.
[5] SGAE. “Anuario SGAEde las artes escénicas, musicales y audiovisuales”. Eduit. Fundación SGAE. 2013.
http://www.sgae.es/recursos/fundacionsgae/Anuario_sgae_2013_resumen_ejecutivo.pdf
[6] García, Rocío. “La industria del cine español, en coma”. El País. http://cultura.elpais.com/cultura/2013/09/26/actualidad/1380198081_379014.html
[7] El PAÍS. “Montoro mejora levemente las ayudas fiscales al cine”. 2014. http://economia.elpais.com/economia/2014/06/23/actualidad/1403518004_240023.html

Optimismo reflexivo

Fuente de la imagen: El que tiene cara tonto, es tonto (Velasco, 2011)

Ante situaciones agobiantes, en estos momentos de crisis, procura no caer en el desaliento y el desánimo. Antes que te des cuenta, la desgracia profesional te hace transitar rápidamente de la fase de desconsuelo a la desmoralización. Y a partir de ahí a un cuadro clínico de pavor y embotamiento, como antesala a la rendición sin condiciones. Pero: ¿Por qué tenemos que percibir la botella medio vacía? Si te dan una bofetada empresarial, si es el caso considérala localizada, estacional y transitoria. Aprende de la experiencia y retroaliméntate.

El quid de la cuestión está en no arriar la bandera a la primera o segunda de cambio, por muy gris que esté la situación. Hay que seguir caminando, instruirse de los desajustes y reorientar los proyectos que tienes entre manos. En síntesis, para no caer en las arenas movedizas del pesimismo destructivo, debes practicar el optimismo reflexivo. Te dejo el vídeo[1], subido a Youtube por eutokiaorg, con la ponencia del doctor Luis Rojas Marcos en el V Encuentro Escuela de Liderazgo, organizado por la Fundación Deusto. Imagen incorporada posteriormente; fuente: mvc.

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[1] Sitio visitado el 7/12/2011.

Medidas anticrisis

Fuente de la imagen: mvc archivo propio

¿Qué medidas sugerimos ayer a unos empresarios para aguantar esta crisis y tener expectativas de salir de ella? Al mediodía, en un foro informal, junto al contacto Antonio, comenté lo que en estos años hemos puesto en práctica en varios de los proyectos de reestructuración y que, por otra parte, es de cajón: Ajustar la dimensión a la realidad comercial y mejorar el servicio al cliente. Sí, se puede y se debe hacer. 

La contracción de costes hay que diseñarla con sumo cuidado, ingeniosamente y con plasticidad, aumentando la productividad y procurando paliar las consecuencias dañinas que a medio y plazo todo ajuste de costos acarrea. Ojo con las bajadas intensivas de precios, los descuentos y las liquidaciones y, en resumen, decidir apresuradamente sin percibir y analizar objetivamente cada escenario y sus circunstancias[1].

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[1] Fuente de la viñeta: imagenes-gratis.net. Imagen incorporada con posterioridad; fuente: mvc archivo propio.

Medidas Públicas

Fuente de la imagen: El 80/20 del crecimiento económico (M. Velasco, 2007)

Buenos días. A viernes estamos. Y pensabas que quedaba una eternidad para el fin de semana. Pues a la vuelta de la esquina lo tienes. Te dejo una lista de reproducción[1], con vídeos subidos a Youtube por AJMocholi, acerca de una mesa redonda, organizada por forinvest, con las medidas públicas adoptadas frente a la crisis, con Roberto Centeno González, Catedrático de Economía en la Escuela de Ingenieros de Minas de la UPM, Javier Andrés, Catedrático de Análisis Económico de la Universidad de Valencia. Moderado por Antonio Martín Herreros, Director General de El Economista. Que tengas un reparador fin de semana.

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[1] Sitio visitado el 8/5/2009.

Ni frivolidad ni Navajeos

Fuente de la imagen: mvc archivo propio

Buenos días. Después de la euforia de los mercados consecuencia de las medidas coordinadas de los dignatarios europeos, con Gordon de líder indiscutible[1], cadáver político hace unas semanas, resalto el editorial de ayer del diario La Razón, Responsabilidad en tiempos de crisis[2], y eso de empresas españolas sólidas y nada de frivolidad ni "navajeos políticos". También, quiero recoger en este sitio al flamante nuevo Premio Nobel de Economía, Paul Krugman y su teoría de la Globalización. Finalmente, felicitar a Juan José Millás, colaborador de Gemma Nierga en el programa La Ventana, por el Premio Nacional de Narrativa 2007, que concede el Ministerio de Cultura de España, con su novela "El Mundo", autobiografía en la que recuerda su infancia y adolescencia. Hace un año ganó el Premio Planeta. Su página oficial está en clubcultura.com (Foto de Gordon Brown; fuente: Wikimedia Commons).

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[1] Leer artículo de Krugman en El País: Gordon lo ha hecho bien. Sitio visitado el 14/10/2008.

[2] Sitio visitado el 14/10/2008.