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| Fuente de la imagen: Eliminar los impuestos (Velasco, 2007) |
Desde hace un tiempo el sistema de impuestos internacionales está intentando infructuosamente un cambio que busca evitar que las grandes empresas multinacionales escondan sus beneficios en paraísos fiscales. Piensa en un mundo donde las empresas más ricas del planeta compiten por ver quién paga menos impuestos, lo que obliga a los países a bajar sus tasas para no perder inversiones, una situación conocida como la "carrera hacia el abismo" (Banco Mundial, 2022). Para frenar esto, más de 140 países acordaron un Impuesto Mínimo Global (Velasco, 2025) del 15%, diseñado para asegurar que, sin importar dónde opere una entidad mercantil, siempre pague una contribución justa que ayude a financiar servicios públicos como hospitales y escuelas (Quintanilla-Gavilanes et al., 2025). Pero este gran acuerdo se enfrenta a una fractura peligrosa: a principios de 2025, Estados Unidos decidió desvincularse formalmente del pacto, argumentando que estas reglas atacaban su soberanía (EY, 2025). Esto ha creado un sistema de "dos velocidades" donde las empresas de regiones como la Unión Europea o América Latina deben cumplir con trámites administrativos agotadores y pagar más, mientras que sus rivales norteamericanas disfrutan de reglas más simples y beneficios fiscales propios, rompiendo la igualdad de condiciones que se prometió inicialmente (Funcas, 2025).
Para que este impuesto no se convierta en una carga imposible o en un motor de desigualdad, es urgente replantear su funcionamiento. Actualmente, las reglas son tan complejas que se estima que los sistemas informáticos de las empresas solamente pueden gestionar la mitad de los datos necesarios, lo que genera una "asfixia operativa" y mucha inseguridad jurídica (PwC, 2025). Una solución clave sería trasladar estas discusiones desde grupos cerrados de países ricos hacia las Naciones Unidas, permitiendo que las naciones en desarrollo tengan voz propia y no solamente acepten reglas impuestas desde fuera (Grondona, 2025). Además, los países que antes atraían fábricas ofreciendo "vacaciones fiscales" deben cambiar su estrategia, ya que esos ahorros ahora se pierden porque terminan pagándose en el país donde está la sede de la empresa (IISD, 2023). La propuesta es que los Estados dejen de regalar impuestos y se enfoquen en mejorar su infraestructura, educar a su mano de obra o aplicar créditos fiscales reembolsables que sí están permitidos por las nuevas normas globales (Banco Mundial, 2022). Concluyendo, el futuro de la justicia fiscal depende de simplificar las reglas y asegurar que el dinero se quede en los países donde realmente se genera la riqueza, evitando que la política de las grandes potencias termine fragmentando la economía mundial (EY, 2025).
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Referencias Bibliográficas
Banco Mundial. (2022). El impuesto mínimo global: del acuerdo a la implementación. Washington, DC: Banco Mundial. Licencia: CC BY 3.0 IGO.
Christians, A., Lassourd, T., Mataba, K., Ogbebor, E., Readhead, A., Shay, S., & Pouga, Z. (2023). Entender y adaptarse al impuesto mínimo global: una guía para los países en desarrollo. Canada: The International Institute for Sustainable Development.
EY Observatory. (2025). Perspectivas fiscales para 2025 y más allá: transformación y futuro de la fiscalidad internacional. EY Strategic Tax Observatory.
Funcas Intelligence. (2025). El impuesto mínimo global, en entredicho: Las implicaciones de la excepción estadounidense.
Grondona, V. (2025). La fiscalidad internacional y la gobernanza global de las reglas de juego. Revista CEO, 11(21), 155-164.
IISD. (2023). Revisitando los incentivos fiscales como herramienta de promoción de las inversiones.
PwC. (2025). Pilar Dos: guía para multinacionales con sede en América Latina.
Quintanilla-Gavilanes, J., Moreira-Basurto, C., Quintanilla-Castellanos, J., & Quintanilla-Bonilla, A. (2025). El Impuesto Mínimo Global. Características, importancia, efectos y utilidad. 593 Digital Publisher CEIT, 10(3), 967-980.
Velasco-Carretero, M. (2025). El impuesto Mínimo Global. Sitio Contable y Fiscal. Visitado el 14/7/2026.
